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2022-07-12 11:03:42

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稅收籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，對企業(yè)的經營、財務管理等活動進行事先的籌劃和安排。盡可能獲得“稅收效率”的稅收優(yōu)惠。它是稅務代理機構在不履行認證的情況下可以從事的業(yè)務內容之一。稅收籌劃是稅收籌劃的重要組成部分。從字面上理解也可以稱為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但由于我國對稅務機關對稅收任務的安排稱為“稅收計劃”，為了避免混淆，在從國外文獻中引進這一術語開始，要翻譯為“稅收籌劃”、“稅收籌劃”、“稅收籌劃”，體現稅收收入籌劃具有實施計劃安排的特點。

稅務籌劃，是指納稅前，在不違反法律法規(guī)(稅法等相關法律法規(guī))的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或行為，對稅務事項等提前作出安排，以實現遞延納稅目標或一系列的稅務籌劃活動。

在企業(yè)組織形式的選擇上，特別是在兩稅合并前內外資、合資和合伙、分公司和子公司，不同的組織形式所適用的稅率是不同的。在經營管理階段，不同的固定資產折舊方法會影響納稅。不同的折舊方法，雖然折舊的金額應該是相同的，但每一期的折舊費用卻有很大的不同，從而影響到每一期的利潤和應稅收入;存貨計價方法的選擇，一般來說，當價格繼續(xù)下降時，采用先入先出法的成本較高，利潤相對減少，反之，如果可以采用后入先出法，購買時，目標是否為一般納稅人也有很大的影響。稅收籌劃的方法有很多種，在實踐中多種方法結合使用。為了便于理解，這里簡單介紹一下稅收優(yōu)惠的運用、納稅期間遞延法、轉移定價規(guī)劃法、稅收漏洞規(guī)劃法、會計處理規(guī)劃法等方法。不同的折舊方法對應稅收益的影響不同。雖然固定資產的扣除不能超過固定資產整體的價值，但是由于對同一固定資產采用不同的折舊方法會導致企業(yè)所得稅的提前或延遲實現，因此會產生不同的貨幣時間價值。如果預期企業(yè)所得稅稅率不會上升，采用加速折舊法，一方面可以在折舊期間少交企業(yè)所得稅，另一方面可以盡快收回資金，加快資金周轉。但是，稅法一般規(guī)定納稅人扣除固定資產折舊成本的計算，應采用直線法。只有當企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因確實需要折舊時，才可以縮短折舊年限或采用加速折舊的方法。這與會計準則的規(guī)定不同。納稅人應盡可能創(chuàng)造條件，以滿足實施加速折舊法的要求，選擇對自己有利的折舊計算方。

但是，很多納稅人傾向于為一些單位收取一些錢，而這些錢并不是企業(yè)的收入。它們最終將被支付給委托的收款單位。如果他們?yōu)樗鼈兗{稅，無疑會增加企業(yè)的稅負。在這種情況下，可以采用組織形式規(guī)劃的方法來重新安排企業(yè)的組織形式，以避免繳納更多的稅款。如果公司出租商業(yè)樓宇，每年將代表供電局和供水公司向客戶收取1000萬元的水電費。根據現行的營業(yè)稅法和房地產稅法的規(guī)定，A公司需要繳納營業(yè)稅50萬元，房地產稅120萬元，合計170萬元。為了逃避納稅，A公司采取的可行方法是重新安排公司的組織形式，將原來負責出租樓宇服務業(yè)務的部門分開，成立物業(yè)公司。根據現行的營業(yè)稅法。企業(yè)劃分的籌劃依據有二:降低企業(yè)所得稅。在累進稅率條件下，可以將稅率較高的企業(yè)通過分離劃分為兩個或兩個以上的新企業(yè)，使單個企業(yè)的應納稅所得額大大降低，從而使分離后的企業(yè)整體稅負低于分離前的企業(yè)。減少血液循環(huán)稅。將具體產品的生產歸為單獨的生產企業(yè)，避免從高稅率模糊核算，從而使企業(yè)減稅。但拆分也會增加一些方面的稅收，主要在:增加部分營業(yè)稅、部分增值稅、所得稅等。因此，在具體的規(guī)劃中，要注意稅收對經濟運行和資本流動的影響，并進行仔細的綜合比較和測算，使規(guī)劃方案科學合理。稅務籌劃是一項復雜的工作。在掌握上述原則的前提下，根據不同稅種的不同特點，可以靈活運用固定資產折舊、存貨期末成本、包裝等多種稅收籌劃方法。

目前選擇正確的開票時間，增值稅的納稅義務一般是開票日確定。因此，納稅人一旦簽發(fā)起就需要履行增值稅納稅義務。在公司的實際業(yè)務中，納稅人通過適當選擇合適的開票時間來交稅等，可以節(jié)省部分增值稅的財務成本，達到節(jié)稅的目的。在現行的企業(yè)所得稅制度下，企業(yè)為取得所得所發(fā)生的必要的、合理的成本、費用和損失，都可以稅前扣除。因此，如果條件允許，服務型企業(yè)可以為員工支付必要的工作成本和費用，如交通、通訊、飲食、差旅、服裝費用等，由公司減少個人稅前不能扣除的費用。需要注意的是，企業(yè)的部分支出是有一定限額的，超出限額的部分不能在當期扣除或不能扣除。因此，組織規(guī)劃法也被稱為業(yè)務分離規(guī)劃法。組織規(guī)劃方法常用于以下兩種情況:(1)規(guī)劃企業(yè)混合銷售行為的組織形式?！对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定，生產、批發(fā)、零售貨物的企業(yè)混合銷售視同銷售貨物，同時征收增值稅。至此，企業(yè)的混業(yè)銷售行為，如果按照增值稅暫行條例的規(guī)定一起繳納營業(yè)稅，就既有銷售貨物的行為，也有應當繳納營業(yè)稅的勞務行為繳納增值稅會增加企業(yè)的稅負。在這種情況下，企業(yè)可以利用組織形式規(guī)劃法對企業(yè)組織形式進行規(guī)劃，減輕稅收負擔。如生產企業(yè)銷售空調，并提供安裝服務。如果空調價格為100萬元(不含稅)，同時企業(yè)向買方收取20萬元的安裝費。根據現行增值稅相關規(guī)定，生產企業(yè)按17的稅率，將銷售款與安裝費合并繳納增值稅12017元。含有人工成分，從而為稅務籌劃提供了可能性。采用縮短折舊年限的方法有利于加速成本的回收，可以使后期的成本前移，從而使前期的會計利潤后移。在稅率不變的情況下，企業(yè)所得稅可以延期繳納。需要注意的是，稅法規(guī)定固定資產折舊年限較低，稅務籌劃無法突破對折舊年限的低要求。如果企業(yè)在設立初期享受減免稅或在設立初期享受低稅率，則不宜在預期稅率上升時縮短購買的固定資產的折舊年限，以避免折舊費用提前到免稅期或低稅期實現，減少企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠待遇。只有在預期稅率下降的情況下，才能縮短折舊年限，實現貨幣的時間價值，同時達到減稅的目的。(3)固定資產折舊法的稅務籌劃根據會計準則的規(guī)定，固定資產折舊法主要有直線法(或稱快速折舊法)和雙余額遞減法，即加速折舊的年數總和法。除了稅收因素外，還需要考慮非稅成本和隱性稅負，實現財務、稅收和合同的匹配。同時也要注意自身的稅負率，避免觸及各個地區(qū)的“紅線”。我們的四大優(yōu)勢集中于稅務籌劃和執(zhí)行。捷稅寶通過企業(yè)的增稅經驗，開發(fā)了一套適合中國中小微企業(yè)和高收入群體的標準化、場景化的稅收籌劃產品，保證了“稅不輕，稅不輕”。稅收征管隊伍。杰稅寶稅務組由原稅務局官員、稅務官組成他們都有超過15年的工作經驗。聰明的SAAS系統(tǒng)。針對中小企業(yè)，杰稅寶開發(fā)了智能云金融部門生態(tài)系統(tǒng)服務產品，提供月度會計納稅申報、年度管理、年度結算、年度工商宣傳服務等年度云金融服務。通過杰稅平臺系統(tǒng)，您可以實時查看服務進度、在線管理、完成計費服務等智能生態(tài)系統(tǒng)服務。不同類型的企業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠。這是對部分企業(yè)的一些基本偏好，可以幫助企業(yè)合理減少稅收支出，實現企業(yè)利益最大化。這一點我們必須非常清楚。因此，企業(yè)要想進行合理、合法的稅收籌劃，可以直接對企業(yè)的一些基本業(yè)務類型進行改造，然后享受一些稅收優(yōu)惠，使其稅收優(yōu)惠做好。這樣才能合理減少企業(yè)的稅收支出，使企業(yè)利益最大化。二是合理增加企業(yè)經營成本:企業(yè)經營成本越高，相應的稅收支出越少。因為稅收支出直接與利益掛鉤，如果利益高，需要繳納更多的稅費，但如果成本增加，則會降低整體利益，每個人的稅收支出也會減少。所以，企業(yè)稅收籌劃的第二個好方案是合理提高企業(yè)的經營成本。第三個方案是制定合理的避稅方法:企業(yè)在避稅時有一定的方法，方法越好對應的避稅效果越好。因此，稅收籌劃的第三個好方法就是直接制定合理的避稅方法，然后直接通過這些基本的避稅方法來進行合理的避稅，這樣的避稅是非常合理的，可以有效的減少稅收支出。另外，還有一個很好的解決辦法就是找一個稅收蕭條的地方，然后在蕭條的地方設立一個獨資企業(yè)，這個獨資企業(yè)是允許的，而且納稅效果很好，無論是企業(yè)還是個人都可以直接通過這種方法進行合理的避稅，避稅的方法效果很好。法律規(guī)劃稅收征管法規(guī)定:稅收征管、暫停和減稅、免稅、退稅、補充。