注冊家政公司怎么做賬

家政公司作為服務行業(yè)的重要組成部分，其財務核算需結合行業(yè)特性，重點關注收入確認、成本歸集、稅務處理等環(huán)節(jié)。以下從建賬、日常核算、稅務管理三方面詳細說明家政公司的做賬流程及注意事項。

一、基礎建賬階段

（一）會計科目設置

1. 資產(chǎn)類

   • 增設"應收賬款-客戶預付款"核算會員充值、服務定金
   • 設置"庫存商品-清潔耗材"記錄消毒液、工具等物料
   • 針對服務設備（如吸塵器、洗地機）設置"固定資產(chǎn)"科目

2. 負債類

   • "預收賬款"核算未履行服務的預收款
   • "應付職工薪酬"細化至基本工資、績效提成、社保代扣等子目

3. 損益類

   • 按服務類型設置二級科目：
     "主營業(yè)務收入-日常保潔/月嫂服務/家電清洗"
     "主營業(yè)務成本-人工成本/物料消耗/外包費用"

（二）初始資料準備

• 工商營業(yè)執(zhí)照副本
• 銀行開戶許可證
• 服務合同模板（明確結算周期、付款方式）
• 員工花名冊（含社保繳納信息）
• 供應商清單（清潔用品采購渠道）

二、日常賬務處理

（一）收入確認

1. 即時服務（如單次保潔）

   • 憑服務完成確認單確認收入：
     借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
     貸：主營業(yè)務收入-日常保潔
     應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模納稅人按3%/1%征收率）

2. 長期服務（如包月保潔）

   • 按服務進度分期確認收入：
     收到預付款：
     借：銀行存款
     貸：合同負債
     每月結轉：
     借：合同負債
     貸：主營業(yè)務收入

（二）成本核算

1. 人工成本

   • 專職員工：
     計提工資：借：主營業(yè)務成本-人工成本
     貸：應付職工薪酬
   • 兼職人員：需取得勞務發(fā)票或按日薪代扣個稅

2. 耗材管理

   • 采購時：借：周轉材料-低值易耗品
     貸：銀行存款
   • 領用時：借：主營業(yè)務成本-物料消耗
     貸：周轉材料

3. 外包支出
   合作第三方（如布草清洗公司）費用：
   借：主營業(yè)務成本-外包費用
   應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
   貸：應付賬款

（三）特殊業(yè)務處理

1. 會員卡充值
   充值贈送金額不入收入，實際消費時確認：
   充值：借：銀行存款
   貸：合同負債-會員儲值
   合同負債-贈送金額
   消費：按實付與贈送比例拆分確認收入

2. 壞賬處理
   對超期未收回款項計提壞賬準備：
   借：信用減值損失
   貸：壞賬準備

三、稅務管理要點

（一）稅種認定

1. 增值稅

   • 小規(guī)模納稅人：季度銷售額30萬內(nèi)免征
   • 一般納稅人：按6%稅率，可抵扣外包、物料進項

2. 個人所得稅

   • 專職員工：按月代扣工資薪金所得
   • 兼職人員：單次超800元需代扣勞務報酬個稅

3. 企業(yè)所得稅
   小型微利企業(yè)可享：

   • 年應納稅所得額≤300萬按5%稅率
   • 殘疾人工資100%加計扣除

（二）發(fā)票管理

1. 客戶需開具發(fā)票時，通過電子稅務局申領"生活服務"類目發(fā)票
2. 采購耗材必須取得增值稅普通/專用發(fā)票
3. 支付單次服務費超500元需對方提供收款憑證

（三）優(yōu)惠政策運用

1. 招用建檔立卡貧困人員，按每人7800元/年定額抵稅
2. 購置環(huán)保設備（如節(jié)能清洗機）可抵免所得稅額
3. 疫情期間提供員工培訓可申請補貼

四、財務管控建議

1. 資金監(jiān)控

   • 設立服務保證金專戶管理客戶押金
   • 每周核對微信/支付寶等第三方支付流水

2. 成本控制

   • 建立耗材領用登記制度（如每單保潔耗材不超過15元）
   • 通過GPS工時系統(tǒng)核算外勤人員有效工作時間

3. 風險防范

   • 購買雇主責任險轉移用工風險
   • 服務合同需明確意外損失賠償責任

4. 軟件應用
   推薦使用"金蝶精斗云"或"用友好會計"，支持：

   • 自動生成工資表
   • 掃碼錄入采購單據(jù)
   • 一鍵申報增值稅

家政公司財務管理的核心在于實現(xiàn)"業(yè)務流-資金流-票據(jù)流"的三流合一。建議每月編制《服務項目毛利分析表》，重點關注高頻低毛利業(yè)務（如日常保潔）與低頻高毛利業(yè)務（如地毯清洗）的配比優(yōu)化。通過精細化核算提升人效比，將財務數(shù)據(jù)轉化為經(jīng)營決策依據(jù)，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。