注冊公司開專票犯法嗎

注冊公司開專票犯法嗎？

注冊公司并開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）本身是合法經營行為，但具體是否構成違法需結合經營實質、發(fā)票使用場景及稅務合規(guī)性綜合判斷。以下從法律依據、違法情形、風險點及合規(guī)建議等方面展開分析。

一、注冊公司及開具專票的合法性基礎

根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國稅收征收管理法》及《增值稅暫行條例》等規(guī)定，依法登記注冊的企業(yè)具備合法經營資格，可向稅務機關申請稅務登記，符合條件的納稅人經批準可取得增值稅專用發(fā)票開票資格。

1. 合法開票的核心條件

• 真實交易：發(fā)票內容必須與實際發(fā)生的商品銷售、服務提供或資產轉讓等業(yè)務一致；
• 主體合規(guī)：開票方需為一般納稅人（小規(guī)模納稅人可申請代開專票）；
• 流程規(guī)范：發(fā)票開具需符合稅務系統(tǒng)要求，包括項目填寫完整、金額準確、信息可追溯等。

2. 政策支持
國家允許企業(yè)通過專票進行增值稅抵扣，旨在降低重復征稅成本。例如，A公司向B公司銷售貨物時開具專票，B公司憑票抵扣進項稅額，屬于正常商業(yè)行為。

二、可能構成違法的情形

若企業(yè)利用注冊公司資質從事虛開、非法出售或違規(guī)抵扣專票等行為，則可能觸犯法律。以下為典型違法場景：

1. 無真實交易的虛開發(fā)票

• 空殼公司開票：注冊公司后無實際經營，通過虛構合同、偽造資金流水等手段虛開專票，幫助他人偷逃稅款；
• “暴力虛開”產業(yè)鏈：短期內大量注冊公司，以“開票費”名義非法牟利，涉案金額常達千萬元級別。

2. 非法出售或購買專票

• 將公司開票資質出租出借，或通過中間人倒賣專票，均違反《發(fā)票管理辦法》第二十二條；
• 購買方取得虛開專票用于抵扣稅款，可能構成共同犯罪。

3. 濫用稅收優(yōu)惠政策

• 虛假申報小微企業(yè)、科技企業(yè)等資質，騙取增值稅即征即退、留抵退稅等政策紅利；
• 利用稅收洼地政策虛構業(yè)務，跨區(qū)域違規(guī)開票。

4. 其他違規(guī)行為

• 超經營范圍開具專票（如商貿公司開具技術服務類發(fā)票但無對應資質）；
• 使用第三方軟件篡改稅控系統(tǒng)數據，逃避稅務監(jiān)管。

三、法律風險與責任

1. 行政責任
根據《稅收征收管理法》第六十三條，虛開發(fā)票可能導致：

• 追繳稅款及滯納金；
• 處涉稅金額 倍至5倍罰款；
• 納入稅收違法“黑名單”，限制企業(yè)貸款、投標等經營活動。

2. 刑事責任
《刑法》第二百零五條明確，虛開增值稅專用發(fā)票的：

• 涉案稅額10萬元以上或造成國家損失5萬元以上的，可處3年以下有期徒刑；
• 稅額50萬元以上或損失30萬元以上的，最高可判無期徒刑；
• 單位犯罪實行“雙罰制”，對直接責任人及企業(yè)均追究責任。

典型案例：2025年江蘇某企業(yè)通過設立12家空殼公司虛開專票 億元，主犯被判處有期徒刑12年，并處罰金50萬元。

四、合規(guī)經營建議

1. 建立發(fā)票管理制度

• 設立專職崗位負責發(fā)票申領、開具及歸檔；
• 定期核對進銷項發(fā)票與合同、物流、資金流的一致性。

2. 確保業(yè)務真實性

• 保留完整的交易證據鏈（合同、付款憑證、物流單據等）；
• 避免資金回流（如A公司開票給B公司后，B公司股東個人賬戶轉回資金）。

3. 規(guī)范稅務處理

• 及時完成稅務登記及一般納稅人認定；
• 嚴格區(qū)分可抵扣與不可抵扣項目（如用于集體福利的進項不得抵扣）。

4. 定期風險自查

• 通過電子稅務局“發(fā)票風險預警”功能監(jiān)控異常開票行為；
• 聘請專業(yè)機構開展稅務健康檢查，提前化解風險。

五、常見誤區(qū)澄清

誤區(qū)1：“注冊公司后只要有營業(yè)執(zhí)照就能開票”
事實：需完成稅務登記、票種核定及稅控設備申領后方可開票。

誤區(qū)2：“幫朋友公司開票不收費就不違法”
事實：即便未收取手續(xù)費，無真實交易的開票行為仍構成違法。

誤區(qū)3：“已繳納稅款就不構成犯罪”
事實：虛開發(fā)票罪屬于行為犯，即使已補繳稅款，仍可能被追究刑事責任。

注冊公司開具增值稅專用發(fā)票本身合法，但必須建立在真實交易和合規(guī)經營基礎上。企業(yè)應強化法律意識，避免因追求短期利益觸碰法律紅線。稅務部門依托“金稅四期”系統(tǒng)，通過大數據比對分析，對虛開騙稅行為的查處已實現全鏈條監(jiān)控。唯有堅持業(yè)務真實性原則，完善內控機制，才能實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。