上海注冊公司備注欄寫什么

發(fā)票備注欄如何填寫?如何查看備注欄?風險是什么?

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發(fā)票備注欄

開票時，備注欄應按規(guī)定填寫。符合條件但未按規(guī)定填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，不能視為有效的稅務憑證。那么，如何按照規(guī)定填寫發(fā)票備注欄呢?今天我們一起來學習一下

第一部分

納稅人自行開具發(fā)票的

一、貨物運輸業(yè)務

增值稅一般納稅人提供貨物運輸勞務，應當使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開具發(fā)票時，應當在發(fā)票備注欄內填寫裝運地點、到達地點、車輛類型、車次、待運貨物信息等內容。如內容較多，可附清單。

政策依據:《關于停止使用貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的通知》(通知第99號)

差額部分應征稅并開具發(fā)票

納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，可通過新系統(tǒng)的差額開票功能，輸入含稅銷售額(或含稅考核金額)和抵扣金額，系統(tǒng)自動計算出含稅金額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額稅”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

建筑服務

納稅人自行提供施工服務，開具增值稅專用發(fā)票的，應當在發(fā)票備注欄注明施工所在地縣(市、區(qū))名稱和工程項目名稱。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

出售、租賃不動產

納稅人自行開具增值稅發(fā)票的，在出售、租賃不動產時，應當在備注欄注明不動產的詳細地址。

政策依據:關于“營改增”試點相關稅收征管工作的通知(通知20號23號)

5. 保險公司收取車船稅發(fā)票

保險機構作為車船稅的扣繳義務人，代理保險機構征收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應當在增值稅發(fā)票備注欄中注明車船稅信息。具體包括:保單號、納稅期限(以月為單位)、車船稅征收金額、滯納金金額、總額等。

政策依據:《關于保險機構征收車船增值稅開具發(fā)票的通知》(通知編號:51歲,20)

六、銷售預付卡

特約商戶收到支付機構結算的銷售款項時，應向支付機構開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“預付卡結算收據”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據:《關于“營改增”試點征管有關問題的通知》(通知號:53歲,20)

鐵路運輸企業(yè)應當提供貨物運輸服務

委托鐵路運輸企業(yè)征收的印花稅信息，可以在發(fā)票備注欄填寫。

政策依據:《關于停止使用貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的通知》(通知第99號)

第二部分

稅務機關開具發(fā)票時注明備注欄的備注

一、一般替換

政策依據:《關于印發(fā)稅務機關增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)的通知》(國發(fā)[2004]153號)

2. 異地代理

稅務機關為跨縣(市、區(qū))提供房地產經營租賃服務和建設服務的小規(guī)模納稅人(不含其他個人)開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄自動打印“YD”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

3.建筑行業(yè)

稅務機關應當為納稅人開具勞務施工發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明勞務施工所在地縣(市、區(qū))。名稱和項目名稱。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

個人保險代理人匯總委托

稅務機關為保險個人代理人統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票時，應當在備注欄注明“保險個人代理人統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票”。

政策依據:《關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(公告20號45號)

代理銷售或租賃房地產

不動產的詳細地址應在備注欄注明。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

分配差額稅

代開增值稅發(fā)票時，稅務機關在新系統(tǒng)中通過差額開稅功能輸入含稅銷售額(或含稅評估金額)和抵扣金額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，并在備注欄打印“差額稅”字樣。

政策依據:《關于全面營改增試點相關稅收征管工作的通知》(通知20、23號)

7貨運代理

稅務機關為提供貨物運輸服務的小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票時，應當在備注欄注明貨物起運地、到達地、車輛類型和車號、待運貨物信息等內容。更多內容可能會附上一個列表。

政策依據:《關于在網絡平臺上開展道路貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(水宗函[2019]405號)

檢查發(fā)票備注欄

請在收到這6種發(fā)票后查看備注欄

1. 提供施工服務

納稅人自行開具增值稅發(fā)票或者稅務機關代為開具增值稅發(fā)票的，應當在發(fā)票備注欄注明施工服務發(fā)生縣(市、區(qū))名稱和工程名稱。

2. 增值稅一般納稅人為貨物提供運輸服務的

使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票開具發(fā)票發(fā)票備注欄應填寫出發(fā)地點、到達地點、車輛類型、車號和貨物信息。如內容較多，可附清單。

3.房地產銷售

納稅人自行或稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物名稱或應稅勞務、服務名稱”一欄填寫不動產名稱和房屋產權證書編號(無房屋產權證書的，不要求填寫)，不動產的詳細地址應在“單位”欄的面積單位備注欄內注明。

4. 出租房地產

納稅人自行開具增值稅發(fā)票或者稅務機關代開增值稅發(fā)票，應當在備注欄注明不動產的詳細地址。

5. 按照現行政策規(guī)定，實行差額稅繳納增值稅

且不得開具全額增值稅發(fā)票(除非財政部、稅務總局另有規(guī)定)，納稅人或稅務機關開具的增值稅發(fā)票由納稅人自行開具，通過新稅制的余額功能開具發(fā)票，進項稅額銷售(或納稅評定)和抵扣，系統(tǒng)自動計算稅費和稅額，備注欄自動打印稅金“余額”，開票不得與其他應稅活動混用。

6. 保險機構是車船稅的扣繳義務人

征收車船稅和開具增值稅專用發(fā)票時，應在增值稅專用發(fā)票備注欄注明車船稅信息。具體包括:保險單編號、納稅期限(以月為單位)、車船稅征收金額、滯納金金額、總額等。增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅滯納金的原始會計憑證。

2核對納稅人開具的發(fā)票備注欄的內容

3稅務機關代開發(fā)票時，應當核對備注欄內容

2. 稅務機關為跨縣(市、區(qū))提供房地產經營租賃服務和建設服務的小規(guī)模納稅人(不含其他個人)開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票備注欄自動打印“YD”字樣;

3.稅務機關為納稅人開具施工服務發(fā)票時，應當在發(fā)票備注欄注明施工發(fā)生縣(市、區(qū))名稱項目名稱;

4. 稅務機關為保險個人代理人代開增值稅專用發(fā)票時，應當在備注欄注明“為保險個人代理人代開增值稅專用發(fā)票”;

5. 稅務機關在開具出售、租賃不動產的發(fā)票時，在備注欄填寫出售、租賃不動產的納稅人姓名、納稅人身份證號(或者組織機構代碼)和不動產的詳細地址;按核定的計算稅額征稅的，在“金額”一欄填寫不含稅的應稅價格，并注明“核定的計算稅額”。備注欄實際成交金額含稅×××元”;

6. 差額稅開票:通過系統(tǒng)中的差額稅開票功能，實現進項稅含稅銷售(或含稅考核)和抵扣，系統(tǒng)自動計算稅金金額和金額，并在備注欄自動打印“差額稅”;

7. 稅務機關為其他個人開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的備注欄，應當加蓋稅務機關開具發(fā)票專用章。依據:普通貨物備付單[2017]127號(增值稅發(fā)票開具指引)

在附注欄中應填寫上述所列信息，還應對納稅人取得發(fā)票內容進行重點審計，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第9條的規(guī)定，對于納稅人購買貨物和勞務、房地產、勞務、無形資產的，增值稅抵扣單據不符合法律規(guī)定的，依照行政法規(guī)或者國務院稅務部門的有關規(guī)定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

有可能未按要求填寫備注欄

增值稅:1。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第9條的規(guī)定，納稅人購買貨物和勞務、房地產、勞務、無形資產，其增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務部門的有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2. 企業(yè)所得稅:根據《關于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的通知》(通知2018年28號)第十二條的規(guī)定，企業(yè)應自行印制、偽造、涂改、無效、開票人取得的非法、虛假、不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及其他不符合國家法律法規(guī)有關規(guī)定的外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

3.土地增值稅:根據土地征收后關于營增增值稅的公告號《征管條例》(公告號:70 20)在本規(guī)定第五條中，要增加營后、土地增值稅納稅人接受建筑安裝勞務取得增值稅發(fā)票的，應按照《營業(yè)稅增值稅試點公告關于稅務管理事項的規(guī)定》(20 23公告日)，在發(fā)票備注欄內注明施工勞務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱和工程名稱;否則項目金額不計入土地增值稅扣除。

發(fā)票的基本內容包括:發(fā)票名稱、發(fā)票編號、聯合用途、客戶名稱、銀行帳號、商品名稱或業(yè)務項目、計量單位、數量、單價、上、下箱金額、開票人、發(fā)票日期、開票單位(個人)名稱(蓋章)等，并包括發(fā)票正面?zhèn)渥凇Ｆ髽I(yè)取得的發(fā)票未按規(guī)定注明的，屬于不合規(guī)發(fā)票，違反發(fā)票管理規(guī)定，由稅務機關責令限期改正。

備注欄不得任選，符合條件但未填寫備注欄信息的增值稅發(fā)票，將不作為有效稅務憑證。

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上海注冊公司評論專欄寫什么

在什么情況下，我應該在發(fā)票上填寫備注欄?如何填寫?2018年新發(fā)票規(guī)定后，大白專門整理了備注欄填寫的各種規(guī)定和要求說一遍!

發(fā)票備注欄填了各種規(guī)定，不小心上當了!

(一)該開票時未開票，或者未按規(guī)定的期限、順序、欄目一次性開票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;

(二)使用稅控裝置未及時向主管稅務機關報送開票資料的;

(三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明材料報主管稅務機關備案，或者未按規(guī)定保存、報送開具發(fā)票資料的;

(四)開立和使用原始發(fā)票;

(五)擴大發(fā)票使用范圍;

(六)以其他憑證代替發(fā)票;

(七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票;

(八)未按規(guī)定支付發(fā)票的;

(九)未按規(guī)定交存、保管發(fā)票的。