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2022-06-24 12:14:38
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上海保稅區(qū)公司出口退稅具體流程及操作
1. 辦理出口貨物退(免)稅鑒定
在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者出口業(yè)務備案登記表》30日內(nèi),或尚未取得進出口代理權的出口生產(chǎn)企業(yè)的一項首次出口業(yè)務之日起30日內(nèi),必須到當?shù)刂鞴芡硕惖亩悇諜C關辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù),納入出口退稅管理。
2. 購買出口企業(yè)申報退(免)稅時必須使用國家稅務局出口退稅申請軟件。
3.確認出口銷售收入
出口企業(yè)應當在貨物報關出口、取得提單、交銀行單證時確認銷售收入的實現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)應將免征的出口收入同時反映在現(xiàn)行增值稅納稅申報表中。出口企業(yè)必須到當?shù)囟悇諜C關領取《出口商品專用發(fā)票》(以下簡稱出口專用發(fā)票),作為報關入境的正式憑證。
4. 出口退稅(免稅)申報
出口企業(yè)應當自貨物出口之日起90日內(nèi)(以報關單上注明的出口日期為準)向退稅部門申報退(免)稅。景谷糧提示因特殊情況不能及時辦理申報的,必須在規(guī)定的期限前向退稅機關提出延期申報的書面申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報或者逾期不申報的,不予受理,視同內(nèi)銷稅。
(一)外貿(mào)企業(yè)退稅(免稅)申報
1. 發(fā)票證明:取得增值稅專用發(fā)票后30日內(nèi),須經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇諜C關證明;
2、申報期:資料齊全后,可在申報系統(tǒng)申報退稅。
(二)生產(chǎn)企業(yè)退稅(免稅)申報
1. 納稅申報:
1)被認定為免征增值稅的生產(chǎn)企業(yè),應在增值稅申報前,通過免稅申報系統(tǒng)申報免稅出口明細,并將產(chǎn)生的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅申報系統(tǒng)。企業(yè)當月無出口收入的,必須有出口收入免稅“零申報”,經(jīng)營過程中無需免稅數(shù)據(jù)錄入,直接生成電子數(shù)據(jù)(空檔);新辦企業(yè)申報免稅時,“飼料加工抵扣進料表”數(shù)據(jù)輸入“0”。
2)免稅的數(shù)據(jù)導入后,必須在當月的增值稅納稅申報表中反映出來。其中,“出口銷售額”對應《增值稅納稅申報表》第7欄中“免予退稅的出口貨物銷售額”。如果出口產(chǎn)品的稅率與退稅率有差異,增值稅納稅申報表不僅要反映出口銷售額,還要反映“未退稅的出口貨物不得抵扣進項稅額”,并在第18欄數(shù)據(jù)(表2)后附相應的增值稅納稅申報表。
2. 退稅申報系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù),每月15日前進行退稅申報。
5. 取得退稅批準通知書
一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可以在下個月初申報退稅,到收款大廳退稅窗口領取《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征稅收批準通知書》,并根據(jù)通知書內(nèi)容,做好相關賬務處理工作。
6 .辦理出口退稅:稅款到賬后,請及時到大廳退稅窗口(縣稅務局)領取《收入退稅簿》。
7. 出口報關數(shù)據(jù)處理
根據(jù)中國的規(guī)定,退稅審批必須使用報關信息。對于企業(yè),出口報關數(shù)據(jù)處理如下:
1、企業(yè)貨物出口后,應及時登陸“中國電子口岸”網(wǎng)站,輸入“出口退稅”子系統(tǒng),“通關信息查詢”,查詢通關信息后即可獲得申報到海關紙質(zhì)出口貨物報關單,同時通關信息可用于申報出口稅收”免稅子公司入口)。
2. 數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)提交”菜單中查看電子報關單信息,與紙質(zhì)出口貨物報關單內(nèi)容進行核對。核對后進行“數(shù)據(jù)提交”。以上資料將用于退稅機關審核退稅情況。
3.幾點注意出口退稅時限
一個是“30天”。屬于防偽稅控增值稅專用發(fā)票,必須在開票日期30日內(nèi)辦理證明手續(xù)。
第二個是“90天”。出口企業(yè)應當自出口貨物申報之日起90日內(nèi),向出口貨物退稅部門申報。外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備,應自增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)向退稅部門提出退稅申請。
第三是“3個月”。出口企業(yè)遺失出口貨物紙質(zhì)退稅證明文件或填寫內(nèi)容錯誤,可按有關規(guī)定重新申請或變更的,經(jīng)批準后,延長3個月
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