上海自貿(mào)區(qū)注冊(cè)公司退稅

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2022-06-24 12:14:38
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內(nèi)容摘要：上海保稅區(qū)公司出口退稅具體流程及操作1.辦理出口貨物退(免)稅鑒定在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者出口業(yè)務(wù)備案登記表》30日內(nèi)，或尚未取得進(jìn)出口代理權(quán)的出口生產(chǎn)企業(yè)的一項(xiàng)首次出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到...

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上海保稅區(qū)公司出口退稅具體流程及操作

1. 辦理出口貨物退(免)稅鑒定

在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者出口業(yè)務(wù)備案登記表》30日內(nèi)，或尚未取得進(jìn)出口代理權(quán)的出口生產(chǎn)企業(yè)的一項(xiàng)首次出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。

2. 購(gòu)買出口企業(yè)申報(bào)退(免)稅時(shí)必須使用國(guó)家稅務(wù)局出口退稅申請(qǐng)軟件。

3.確認(rèn)出口銷售收入

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口、取得提單、交銀行單證時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將免征的出口收入同時(shí)反映在現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)表中。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《出口商品專用發(fā)票》(以下簡(jiǎn)稱出口專用發(fā)票)，作為報(bào)關(guān)入境的正式憑證。

4. 出口退稅(免稅)申報(bào)

出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物出口之日起90日內(nèi)(以報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn))向退稅部門申報(bào)退(免)稅。景谷糧提示因特殊情況不能及時(shí)辦理申報(bào)的，必須在規(guī)定的期限前向退稅機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)的書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)或者逾期不申報(bào)的，不予受理，視同內(nèi)銷稅。

(一)外貿(mào)企業(yè)退稅(免稅)申報(bào)

1. 發(fā)票證明:取得增值稅專用發(fā)票后30日內(nèi)，須經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)證明;

2、申報(bào)期:資料齊全后，可在申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)退稅。

(二)生產(chǎn)企業(yè)退稅(免稅)申報(bào)

1. 納稅申報(bào):

1)被認(rèn)定為免征增值稅的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在增值稅申報(bào)前，通過(guò)免稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)免稅出口明細(xì)，并將產(chǎn)生的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅申報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入的，必須有出口收入免稅“零申報(bào)”，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)需免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空檔);新辦企業(yè)申報(bào)免稅時(shí)，“飼料加工抵扣進(jìn)料表”數(shù)據(jù)輸入“0”。

2)免稅的數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，必須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表中反映出來(lái)。其中，“出口銷售額”對(duì)應(yīng)《增值稅納稅申報(bào)表》第7欄中“免予退稅的出口貨物銷售額”。如果出口產(chǎn)品的稅率與退稅率有差異，增值稅納稅申報(bào)表不僅要反映出口銷售額，還要反映“未退稅的出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在第18欄數(shù)據(jù)(表2)后附相應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表。

2. 退稅申報(bào)系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)，每月15日前進(jìn)行退稅申報(bào)。

5. 取得退稅批準(zhǔn)通知書

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可以在下個(gè)月初申報(bào)退稅，到收款大廳退稅窗口領(lǐng)取《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征稅收批準(zhǔn)通知書》，并根據(jù)通知書內(nèi)容，做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。

6 .辦理出口退稅:稅款到賬后，請(qǐng)及時(shí)到大廳退稅窗口(縣稅務(wù)局)領(lǐng)取《收入退稅簿》。

7. 出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)處理

根據(jù)中國(guó)的規(guī)定，退稅審批必須使用報(bào)關(guān)信息。對(duì)于企業(yè)，出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)處理如下:

1、企業(yè)貨物出口后，應(yīng)及時(shí)登陸“中國(guó)電子口岸”網(wǎng)站，輸入“出口退稅”子系統(tǒng)，“通關(guān)信息查詢”，查詢通關(guān)信息后即可獲得申報(bào)到海關(guān)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單，同時(shí)通關(guān)信息可用于申報(bào)出口稅收”免稅子公司入口)。

2. 數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)提交”菜單中查看電子報(bào)關(guān)單信息，與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)后進(jìn)行“數(shù)據(jù)提交”。以上資料將用于退稅機(jī)關(guān)審核退稅情況。

3.幾點(diǎn)注意出口退稅時(shí)限

一個(gè)是“30天”。屬于防偽稅控增值稅專用發(fā)票，必須在開(kāi)票日期30日內(nèi)辦理證明手續(xù)。

第二個(gè)是“90天”。出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自出口貨物申報(bào)之日起90日內(nèi)，向出口貨物退稅部門申報(bào)。外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)自增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)向退稅部門提出退稅申請(qǐng)。

第三是“3個(gè)月”。出口企業(yè)遺失出口貨物紙質(zhì)退稅證明文件或填寫內(nèi)容錯(cuò)誤，可按有關(guān)規(guī)定重新申請(qǐng)或變更的，經(jīng)批準(zhǔn)后，延長(zhǎng)3個(gè)月