深圳國稅個人注冊怎么關聯公司

注冊深圳公司如何完成稅務實名認證并綁定法人

第一步：查找并關注公眾號“深稅服務號”

第二步：如下成功后，點擊公眾號首頁左下角“我想做”

第三步：在彈出的列表窗格中，在通用功能模塊下，選擇實名制稅務服務功能

第四步：登錄彈出的界面，在輸入框左下角選擇“注冊賬號”

第五步：進入注冊界面，請仔細閱讀風險提示，倒計時結束后，開始逐步填寫注冊信息。需要注意的是，填寫信息時，需要輸入可以接收驗證碼的手機號碼。

如果出現如下查詢，則證明身份證號碼已經實名認證，并且有對應的實名認證賬號和密碼，無需重新注冊。

第六步：綁定公司：認證成功后跳轉到該界面，可以手動選擇要綁定的法定代表人名下的公司，選擇對應的公司名點擊綁定按鈕左下角完成實名認證注冊步驟。

公司如何連接到深圳國稅個人登記

【特別提示】深圳國稅解答相關解釋（含國別報告）及管理并發(fā)數據15題

【特別提醒】深圳國稅解答相關解釋（含國別報告）及管理并發(fā)數據15題一題

2017-03-23 ????深圳市國稅局公眾號

【關注】相關申報及當代文件編制有新規(guī)定！

《關于完善關聯關系報告和并發(fā)數據管理有關事項的公告》（20年第42號，以下簡稱42號公告）對關聯交易的申報和并發(fā)數據的編制作出了新的規(guī)定。 2017年是42號文實施的開局之年，為方便廣大納稅人了解相關申報表及并發(fā)文件的相關要求，及時、準確地完成表、文件總結您需要關注的問題。

一、關于相關聲明

1、哪些公司需要提交《關聯交易報告表》？

答：進行審計催收的居民企業(yè)和在中國境內設立設施、場所并已如實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如果當年與其關聯方發(fā)生業(yè)務往來，必須提交年度企業(yè)所得稅申報表 提交。如果是，應附《中華人民共和國企業(yè)關聯業(yè)務交易年度報告（第20版）》。

公司在年內與關聯方無業(yè)務往來，但符合42號文第五條要求并需提交國別報告的，只需《報告公司信息表》和6號國別報告表格應填寫遺囑。

公司與本年度關聯方無業(yè)務關系且不符合國別報告報送要求的，無需進行關聯方聲明。

2.什么是關聯關系？

答：當一個單位與另一個單位、單位或個人存在下列關系時，構成42號通知所指的關聯關系：

（一）任何一方直接或間接持有另一方股份總數達到25股或以上；任何一方直接或由第三方間接持有的股份達到25股以上。

一方通過中間方間接持有對方權益的，只要中間方的所有權權益達到25或以上，其在對方的所有權權益將按照中間方在對方的所有權權益計算。

兩個或兩個以上個人，包括夫妻、直系血親、兄弟姐妹和其他有贍養(yǎng)關系的個人，在同一實體中共同擁有權益，并在確定關聯關系時將所有權權益合并。

（二）雙方有股權或由第三方持有，股權雖不符合第（一）款的要求，但雙方借款總額超過已支付款項的50任何一方的追加資本或超過一方總借款的10由另一方擔保（不包括獨立金融機構的貸款或擔保）。

（三）雙方均有股權或由第三方持有，雖然利率不符合第（一）款的要求，但一方的生產經營活動必須由擁有專利權的另一方進行和非專利技術。 、商標權、著作權等。允許正常繼續(xù)。

（4）雙方存在投資關系或由第三方持有，但利率不符合第（1）款規(guī)定的，一方購買、出售、接受工作、履行工作和其他經營活動一方均由另一方進行結算。上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，并據此從另一方的經營活動中獲益。

（五）上市公司任何一方（包括董事會秘書、經理、副經理、財務總監(jiān)及章程規(guī)定的其他員工）半數以上董事或半數以上高級管理人員協(xié)會由另一方任命或任命或兼任另一方的董事或高級管理人員；或任何一方半數以上的董事或高級管理人員由第三方集團任命或任命。

（六）夫妻、直系血親、兄弟姐妹等受撫養(yǎng)關系的兩個自然人，雙方存在第（一）項至第（五）項關系之一。

（七）雙方在內容上有其他共同利益。

同時，上述（1）至（5）關系僅因國家持股或國有資產管理部門聘任董事、高級管理人員而存在的，不構成所謂關聯關系。

3、公司之間的關聯交易主要有哪些類型？

答：關聯交易主要包括：

（一）有形財產使用權或者所有權的轉讓。固定資產包括貨物、產品、建筑物、車輛、機器設備、工具等。

（二）金融資產轉讓。金融資產包括應收賬款、應收票據、其他應收款、股權投資、債務工具和衍生金融工具形成的資產。

（三）無形資產使用權或者所有權的轉讓。無形資產包括專利權、非專利技術、商業(yè)秘密、商標權、商標、客戶名單、分銷渠道、特許經營權、政府許可、著作權等。

(4) 資金。資金包括各類長短期貸款資金（包括集團資金池）、擔保費、各類預付應計利息和延期還款。

（五）勞務交易。勞務服務包括市場調研、營銷策劃、代理、設計、咨詢、銷售行政管理、技術服務、合同研發(fā)、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。

4. 相關聲明中應說明什么？

答：20版相關申報表附表22個，分為三部分：

（一）基本信息：包括《報告企業(yè)信息表》、《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務交易匯總表》和《關聯關系表》，共3張；

（二）關聯交易信息：包括《有形資產所有權交易表》、《無形資產所有權交易表》、《有形資產使用權交易表》、《無形資產所有權交易表》、使用權交易表、交易表 金融資產表、融通基金表、關聯勞務表、股權投資表、成本分攤協(xié)議表、對外支付表、境外關聯方信息表、年度關聯交易財務狀況分析表》及年度關聯交易財務狀態(tài)分析表，共13個表格；

（3）Country-by-Country Report Table：包括“Country-by-Country Report - Income, Taxes and Business Activities by Country Distribution Table, Country-by-Country Report - Income, Taxes and Business Activities by Country Distribution表（英文） ), Country-by-Country Report - List of Member Entities of Multinational Enterprise Group, Country-by-Country Report - List of Member Entities of Multinational Enterprise Group (English)", "Country-by-Country Report - Annotated Form" and 《Cycle- by-Country Report - Annotated Form (English)》，共6個表格。

5. 什么時候做相應的申報？

答：2017年5月31日前，企業(yè)需對20個等級的關聯交易進行相關申報，并向相關稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯交易報告表（第20版）》。

公司在規(guī)定期限內確實難以報送年度關聯交易報告，需要延期的，應當依照稅收征管法第二十七條及其稅務機關第三十七條的有關規(guī)定處理。實施細則。

II. 國別報告信息

1. 哪些公司需要提交國別報告？

答：居民企業(yè)有下列情形之一的，應當在報送關聯交易年度報告時提供國別報告：

(1)入駐公司是一家跨國公司集團的最終控股公司，其上一會計年度合并財務報表各項收入合計超過55億元。

終極控股公司是指可以合并其所屬的跨國公司集團的所有成員公司賬目，且不能納入其他公司合并賬目的公司。

會員公司應包括：

1) 任何實際納入跨國公司集團合并賬戶的公司。

2) 跨國企業(yè)集團持有該公司股權且應納入公開證券市場交易但未實際納入跨國企業(yè)集團合并財務報表的任何公司。

3) 任何僅因業(yè)務規(guī)模或重要性而未包括在跨國集團合并財務報表中的實體。

4) 保持獨立賬目并編制財務報表的常設機構。

(2) 居民企業(yè)應由跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報告企業(yè)。

2、國別報告應采用哪些會計準則？

答：跨國公司集團應按照各成員公司所在國家的會計準則填寫相應的國別報告表。

3. 國別報告應使用哪種語言？

答：國別報告應使用中英文填寫，即“Cycle-by-Country Report - Income, Tax and Business Activities by Country Distribution Table”三張中文表格用中文填寫;包括稅收和商業(yè)活動國家分布表（英文）在內的三份表格應以英文填寫。如果部分公司既沒有中文也沒有英文名稱，公司應自行翻譯，并在國別報告-補充說明表中說明。

4. 哪些公司可以免填國別報告？

答：跨國公司集團的最終控股公司是中國公司，其信息涉及國家安全，可根據相關政府規(guī)定免于填寫部分或全部國別報告。

公司信息涉及國家安全，要求免于部分或全部報送國別報告的，須向相關稅務機關提交相關證明材料。

3.關于并發(fā)數據

1. 什么是并發(fā)日期？

答：并發(fā)文檔分為三種文檔，即主文檔、本地文檔有關特殊事項的文件和文件。為每個文檔單獨設置創(chuàng)建條件。企業(yè)應根據自身情況創(chuàng)建相應的同期單據，只要滿足其中任一單據的創(chuàng)建條件即可。公司可能會創(chuàng)建多個文檔。

2. 哪些公司需要創(chuàng)建主文件？

答：符合下列條件之一的公司必須創(chuàng)建主文件：

（一）本年度發(fā)生跨境關聯交易，最終控股公司所屬公司集團合并本公司財務報表的，編制了主體文件。

（二）年度關聯交易總額超過10億元。

3. 哪些公司需要準備當地文件？

答：年度關聯方交易金額符合下列條件之一的公司，必須準備當地文件：

（一）固定資產所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價計算）20億元以上。

（二）轉讓金融資產金額超過1億元。

（三）無形資產所有權轉讓金額超過1億元的。

（四）與其他關聯方交易總額超過4000萬元。

4.哪些公司需要準備特殊事項的文件？

答：特殊事項文件包括特殊事項成本分攤協(xié)議文件和小寫特殊事項文件。當公司簽署或執(zhí)行成本分攤協(xié)議時，它會準備一份詳細說明成本分攤協(xié)議細節(jié)的文件。如果公司的資產負債率超過標準比率，則必須進行公平申報，并準備專門的資本弱化事實文件。

5. 哪些公司可以免于創(chuàng)建同步文件？

答：公司有下列情形之一的，可免于編制全部或部分同期資料：

（一）企業(yè)在實施預約定價安排時，不得編制與預約定價安排特別事項文件相關的本地文件及類似交易，且相關交易金額不包含在本地并發(fā)數據文件的相關交易金額范圍內。

（二）公司僅與境內關聯方進行關聯交易的，不得編制主要文件、局部文件和特殊事項文件。

6. 并發(fā)數據什么時候準備好？

答：并發(fā)數據主文件應在集團最終控股公司財政年度結束后12個月內編制完成當地和特殊事項文件必須在相關交易發(fā)生當年的次年 6 月 30 日之前準備好。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。

公司因不可抗力無法及時提供同期資料的，應在不可抗力終止后30日內提供同期資料。

溫暖的記憶

如您對20度關聯方申報、關聯交易并發(fā)文件編制等有任何疑問，請聯系深圳市睿智財稅咨詢有限公司。和深圳智慧會計公司通過以下方式聯系我們的專業(yè)服務人員，我們將盡快給您滿意的答復。

高級合伙人張學斌（國際稅務服務）

18823719231

郵箱：tphttp://www.westermannheatandcool.com/

高級合伙人謝偉超（轉讓定價稅務服務）

18823719231 手機：18823719231

郵箱：xieweichao http://www.westermannheatandcool.com/

合伙人李敦峰（轉讓定價及房產稅服務）

18823719231 手機：18823719231

郵箱：lidunfenghttp://www.westermannheatandcool.com/