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2024-09-20 09:32:45
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各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理
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建筑企業(yè)節(jié)稅資質(zhì)申報需要滿足一系列的基本要求，以下為您詳細介紹：
合同方面的要求：在“合同價款”的條款中分別約定工程材料、設(shè)備價款、建筑服務(wù)和安裝服務(wù)的獨立收費標準。在包工包料合同中的“發(fā)票開具條款”中約定，建設(shè)施工企業(yè)外購機器設(shè)備并提供安裝服務(wù)的，按照現(xiàn)行增值稅率，機器設(shè)備的銷售額按照 13%計。
企業(yè)資質(zhì)方面：
《外商投資建筑業(yè)企業(yè)管理規(guī)定》（建設(shè)部、外經(jīng)貿(mào)部令第 113 號）、《外商投資建設(shè)工程設(shè)計企業(yè)管理規(guī)定》（建設(shè)部、外經(jīng)貿(mào)部令第 114 號）、《<外商投資建筑業(yè)企業(yè)管理規(guī)定>的補充規(guī)定》。
申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)的，應(yīng)依法取得工商行政管理部門頒發(fā)的公司法人《營業(yè)執(zhí)照》。
企業(yè)申請住房城鄉(xiāng)建設(shè)部許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)應(yīng)按照《規(guī)定》第十二條規(guī)定的申請程序提出申請。軍隊所屬企業(yè)可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部提出申請。
企業(yè)申請省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門（以下簡稱省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門）許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門規(guī)定的程序提出申請。省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)在其門戶網(wǎng)站公布有關(guān)審批程序。
企業(yè)申請設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門規(guī)定的程序提出申請。設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)在其門戶網(wǎng)站公布有關(guān)審批程序。
建筑企業(yè)節(jié)稅資質(zhì)申報通常遵循以下流程：
準備相關(guān)材料：
對同一審批機關(guān)許可的資質(zhì)，企業(yè)應(yīng)按照《實施意見》附件 1-1 提供《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申請表》一式一份，附件材料一套。其中涉及公路、水運、水利、通信、鐵路、民航等方面資質(zhì)的，每涉及一個方面的，須另增加《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申請表》一份、附件材料一套。
附件材料應(yīng)按“綜合資料、人員資料、工程業(yè)績資料”的順序裝訂，規(guī)格為 A4（210mm×297mm）型紙，并有標明頁碼的總目錄及申報說明，采用軟封面封底，逐頁編寫頁碼。
申報材料必須數(shù)據(jù)齊全、填表規(guī)范、印鑒齊全、字跡清晰，材料必須清晰、可辨。
企業(yè)的申報材料必須使用中文，須同時附翻譯準確的中文譯本。
留存相關(guān)證明：
為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同。
為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。
常見的建筑企業(yè)節(jié)稅資質(zhì)類型包括施工總承包、專業(yè)承包、施工勞務(wù)資質(zhì)等。其申報條件如下：
按照工程性質(zhì)和技術(shù)特點不同，分為若干資質(zhì)類別，資質(zhì)等級分為特級、一級、二級、三級、四級等。
建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)當按照其擁有的注冊資本、凈資產(chǎn)、專業(yè)技術(shù)人員、技術(shù)裝備和已完成的建筑工程業(yè)績等資質(zhì)條件申請資質(zhì)，經(jīng)審查合格，取得相應(yīng)等級的資質(zhì)證書后，方可在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事建筑活動。
企業(yè)可以申請施工總承包、專業(yè)承包、施工勞務(wù)資質(zhì)三個序列的各類別資質(zhì)，申請資質(zhì)序列、類別、數(shù)量不受限制。企業(yè)首次申請或增項申請資質(zhì)的，應(yīng)從最低等級申請。企業(yè)申請資質(zhì)升級不受年限限制，但需逐級申請資質(zhì)升級。
在進行建筑企業(yè)節(jié)稅資質(zhì)申報時，需要注意以下事項：
申請程序：
申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)的，應(yīng)依法取得工商行政管理部門頒發(fā)的公司法人《營業(yè)執(zhí)照》。
企業(yè)申請住房城鄉(xiāng)建設(shè)部許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)應(yīng)按照《規(guī)定》第十二條規(guī)定的申請程序提出申請。軍隊所屬企業(yè)可由總后基建營房部工程管理局向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部提出申請。
企業(yè)申請省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門（以下簡稱省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門）許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門規(guī)定的程序提出申請。省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)在其門戶網(wǎng)站公布有關(guān)審批程序。
企業(yè)申請設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門許可的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)，按照設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門規(guī)定的程序提出申請。設(shè)區(qū)的市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)在其門戶網(wǎng)站公布有關(guān)審批程序。
稅務(wù)風(fēng)險：
建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)承包項目施工，常會簽署包工包料的工程施工承包合同，在繳納增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的時候，一旦處理不當就會增加不必要的納稅負擔(dān)或稅務(wù)處罰。
建筑工程老項目，是指：(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目；(2) 未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項目。
取得預(yù)收款項未按規(guī)定預(yù)繳稅款存在風(fēng)險。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號）第三條和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58 號）第三條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號印發(fā)）。
案例一：建筑勞務(wù)中心 B 和 C 與新建企業(yè) A 簽署了建筑勞務(wù)協(xié)議，A 將勞務(wù)外包費用 500 萬轉(zhuǎn)給 B，A 將勞務(wù)外包費用 500 萬轉(zhuǎn)給 C。A 虛增了 1000 萬利潤，則企業(yè)所得稅多交 1000×25%=250 萬元，分紅個稅要多交（1000 - 250）×20%=150 萬元；綜上 A 企業(yè)多交稅合計：250 + 150 = 400 萬元。增值稅：500÷（1 + 3%）×3% = 萬元。附加稅： ×10% = 萬元；個稅（生產(chǎn)經(jīng)營所得）：500 萬×7% = 35 萬元，根據(jù)個體工商戶五級累進適用稅率為 35%，速算扣除數(shù)為 萬元，計算個稅為：35×35% - = 萬元；綜上稅款合計（ + + ）×2 = 萬元。
案例二：某建筑企業(yè)在進行所得稅籌劃時，采取了以下措施：（1）合理使用稅前扣除。該企業(yè)合理使用稅前扣除，減少了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（2）選擇適當?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。該企業(yè)選擇了所得稅優(yōu)惠政策和印花稅優(yōu)惠政策，減輕了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。（3）合理使用稅收抵免。
辦理資質(zhì)許可，所屬行業(yè)不同，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向?qū)I(yè)的顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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